Получите консультацию прямо сейчас:

>> ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО <<

Мы ответим на все Ваши вопросы!

Метод эффективной процентной ставки мсфо

Метод эффективной процентной ставки мсфо

Чтобы помочь кредитным организациям составить финансовую отчетность в соответствии с МСФО, Банк России выпустил Методические рекомендации "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента" Письмо от Какие финансовые активы и финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости, а при каких условиях эффективная ставка процента может не применяться - отвечая в статье на эти вопросы, автор опирается на документы и профессиональное суждение. На вопрос о применении эффективной ставки процента, то есть о необходимости дисконтирования будущих потоков денег, ожидаемых по финансовым инструментам после отчетной даты, к отчетной дате, всегда было и есть много различных точек зрения. С одной стороны, в параграфе 9 МСФО IAS 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" приводится определение амортизированной стоимости финансовых активов или финансовых обязательств и в качестве компонента амортизированной стоимости называется "сумма накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения". И далее: "Метод эффективной ставки процента - метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства или группы финансовых активов или финансовых обязательств и распределения процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Эффективная процентная ставка - ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей или поступлений на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет финансовых обязательств по амортизированной стоимости

Амортизированная стоимость финансового актива или обязательства - сумма, в которой оценивается финансовый актив или обязательство при первоначальном признании, минус платежи в счет основной суммы долга, плюс или минус величина накопленной амортизации , рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки , - разницы между указанной первоначальной суммой и суммой к выплате при наступлении срока погашения, а также за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки в случае финансового актива амортизированная стоимость до вычета резерва называется валовой балансовой стоимостью финансового актива.

Амортизированная стоимость фактически равна дисконтированной по первоначальной на момент первоначального признания эффективной процентной ставке стоимости ожидаемых денежных потоков по активу обязательству за минусом оценочного резерва на ожидаемые кредитные убытки в случае актива.

В соответствии с МСФО 9 финансовые активы и обязательства на момент первоначального признания отражаются по справедливой стоимости. При этом часть финансовых активов и обязательств впоследствии может учитываться по амортизированной стоимости.

Для этого по первоначальной справедливой стоимости определяется эффективная процентная ставка и в дальнейшем амортизированная стоимость определяется как дисконтированная по этой ставке стоимость ожидаемых по договору будущих от момента оценки денежных потоков по активу или обязательству.

Для того, чтобы финансовые активы могли учитываться по амортизированной стоимости необходимо, чтобы целью бизнес-модели управления управления этими активами было получение предусмотренных договором денежных потоков по активу и, чтобы указанные денежные потоки были исключительно платежами в счет погашения основного долга и процентами на его непогашенную часть так называемый SPPI-тест..

Эффективная процентная ставка. Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Текущая версия страницы пока не проверялась опытными участниками и может значительно отличаться от версии , проверенной 7 июня ; проверки требуют 4 правки.

Категории : Финансы Финансовая математика Инвестиции. Пространства имён Статья Обсуждение. На других языках Добавить ссылки. Эта страница в последний раз была отредактирована 27 июня в Текст доступен по лицензии Creative Commons Attribution-ShareAlike ; в отдельных случаях могут действовать дополнительные условия.

Подробнее см. Условия использования. Политика конфиденциальности Описание Википедии Отказ от ответственности Свяжитесь с нами Разработчики Заявление о куки Мобильная версия.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Амортизированная стоимость

Эффективная ставка процента используется в МСФО для расчета амортизированной стоимости финансовых инструментов. Согласно определению метод эффективной ставки процента — метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. На экзамене Дипифр амортизированную стоимость финансовых инструментов нужно уметь рассчитывать, не задумываясь. Именно этому будет посвящена данная статья. Две предыдущие статьи про эффективную процентную ставку были написаны для людей, интересующихся финансами.

Метод эффективной ставки процента - метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства или группы финансовых активов или финансовых обязательств и распределения процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Эффективная процентная ставка - ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей или поступлений на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента предприятие должно рассчитать потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента например, права на досрочное погашение, опциона на покупку и аналогичных опционов , но не должно принимать во внимание будущие кредитные потери.

Автор: А. МСФО IAS 32 применяется при классификации финансовых инструментов с точки зрения эмитента в качестве финансовых активов, финансовых обязательств, а также при классификации соответствующих процентов. Финансовый инструмент — договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент — у другой. В пункте AG4 МСФО IAS 32 указано, что распространенными примерами финансовых активов, которые выражают предусмотренное договором право получить денежные средства в будущем, и соответствующих финансовых обязательств, которые выражают предусмотренную договором обязанность передать денежные средства в будущем, являются в том числе дебиторская и кредиторская задолженность по торговым операциям.

МСФО 39 (IAS 39)

В настоящее время практически невозможно представить себе организацию, осуществляющую свою деятельность только за счет собственных средств, т. Несмотря на постепенное сближение российских стандартов бухгалтерского учета с международными стандартами, различия между ними ещё достаточно существенны. Во многом это касается и учета финансовых обязательств. Расходы делятся на расходы по процентам и прочие расходы по займам. Расходы по процентам начисляются по договорной ставке процента и в случае отсрочки выплаты отражаются в составе прочей кредиторской задолженности. По правилам МСФО все финансовые обязательства первоначально признаются по их справедливой стоимости. В дальнейшем финансовые обязательства либо продолжают учитывать по справедливой стоимости, либо пересчитывают по амортизированной стоимости. Большинство финансовых обязательств, встречающихся в практической работе бухгалтера, после первоначального признания учитываются именно по амортизированной стоимости. Исключение составляют обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, к которым относятся финансовые обязательства, предназначенные для торговли, большинство обязательств, возникающих по договорам финансовых гарантий, соглашениям о предоставлении ссуды по ставке процента ниже рыночной и т.

Метод эффективной процентной ставки мсфо

Метод эффективной ставки процента

Поздравляем, Вы успешно зарегистрированы. На Ваш e-mail было отправлено письмо для подтверждения регистрации. Укажите реальный и действующий e-mail адрес. На него будет выслан запрос о подтверждении регистрации. Пароль должен содержать от 6 до 20 символов из списка: A-z, ,!

Расчет балансовой стоимости финансового актива зависит от его классификации.

По указанию ЦБ РФ банки рассчитывают эффективную процентную ставку по кредитам и информируют кредитополучателей о ее размере. Однако понятие эффективной процентной ставки используется не только для расчета стоимости кредитного продукта. Ставкой оперируют инвесторы, чтобы понять реальную отдачу от вложенных денег.

Расчет амортизированной стоимости финансовых инструментов

Метод эффективной процентной ставки мсфо

Амортизированная стоимость финансового актива или обязательства - сумма, в которой оценивается финансовый актив или обязательство при первоначальном признании, минус платежи в счет основной суммы долга, плюс или минус величина накопленной амортизации , рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки , - разницы между указанной первоначальной суммой и суммой к выплате при наступлении срока погашения, а также за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки в случае финансового актива амортизированная стоимость до вычета резерва называется валовой балансовой стоимостью финансового актива. Амортизированная стоимость фактически равна дисконтированной по первоначальной на момент первоначального признания эффективной процентной ставке стоимости ожидаемых денежных потоков по активу обязательству за минусом оценочного резерва на ожидаемые кредитные убытки в случае актива. В соответствии с МСФО 9 финансовые активы и обязательства на момент первоначального признания отражаются по справедливой стоимости. При этом часть финансовых активов и обязательств впоследствии может учитываться по амортизированной стоимости.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Годовая процентная ставка (ГПС) и эффективная ГПС

Международные стандарты финансовой отчетности, указанные в пункте 1 Приказа Минфина РФ Приказом Минфина РФ от Приказом Минфина РФ Приложение N 3 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от Приказ , Приложения 1 , 2 , 4 , 5 , 6 , 7 , 8 , 9 , 10 , 11 , 12 , 13 к нему включены в систему отдельными документами.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Дисконтирование в расчетах для целей МСФО

МСФО: обучение, методология и практика внедрения для компаний и специалистов. Наиболее интересный и спорный момент в этой формуле — эффективная ставка. Необходимо отметить, что не существует единого подхода к расчету эффективной ставки процента для дисконтирования. Специалисты используют различные методы для ее расчета. Данный метод представляет собой корректировку увеличение безрисковой ставки на риски, присущие стране, рынку, компании и т. Безрисковая ставка — это норма прибыли, которая может быть получена по финансовому инструменту, кредитный риск которого равен нулю. Самым надежным инвестиционным инструментом в мире считаются летние государственные облигации США.

Обесценение финансовых инструментов в соответствии с МСФО; Метод эффективной процентной ставки заключается в распределении.

Стоимость признанного кредитно-обесцененным кредита, сформировавшаяся в балансе в результате начисления процентов по кредиту исходя из условий кредитного договора, подлежит приведению в соответствие скорректирована с его амортизированной стоимостью бухгалтерской записью:. В соответствии с пунктом 5. Согласно пункту B5. Недополучение денежных средств - это разница между денежными потоками, причитающимися организации в соответствии с договором , и денежными потоками, которые организация ожидает получить.

Вы точно человек?

В соответствии с методом эффективной ставки процента , чтобы рассчитать сумму процентов и амортизацию скидки по облигации для каждого периода, нам необходимо применить постоянную процентную ставку к балансовой стоимости облигаций в начале каждого периода. Эта постоянная ставка равна рыночной или эффективной ставке на тот момент, когда были выпущены облигации. Сумма неамортизированной скидки по облигациям, которую необходимо амортизировать в течение каждого периода, будет равна разнице между процентными выплатами, рассчитанными с использованием эффективной ставки, и фактическими выплатами процентов держателям облигаций. В качестве примера мы будем использовать те же данные, которые приводились ранее.

Эффективная ставка процента

В ноябре г. Он вносит ряд изменений, которые будут рассмотрены в конце данной статьи. В положении Банка России от МСФО IAS 39 расширяет категорию, включая в нее производные инструменты, за исключением тех, которые используются как инструменты хеджирования.

О Методических рекомендациях "О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента".

Величина процентных доходов и расходов рассчитывается и признается с использованием метода эффективной ставки процента. Дисконты и премии признаются на протяжении ожидаемого срока действия соответствующего финансового инструмента с использованием эффективной ставки процента, рассчитанной на дату первоначального признания этого инструмента. Равномерное списание сумм дисконтов или премий не разрешается. Доход в форме дивидендов признается в тот момент, когда у акционера появляется право на получение соответствующего платежа.

Метод эффективной процентной ставки мсфо

Вы точно человек?

Приказом Минфина России от Организации также должны применять настоящий стандарт к производным инструментам, предметом которых является доля участия в дочерней организации, ассоциированной организации или совместном предприятии, кроме случаев, когда такой производный инструмент отвечает определению долевого инструмента организации, приведенному в МСФО IAS 32;. Вместе с тем: в ред. Однако держатель таких долевых инструментов должен применять настоящий стандарт для учета данных инструментов, если только они не подпадают под исключение, указанное в подпункте a выше;. Кроме того, если сторона, выпустившая договоры финансовой гарантии, ранее в явной форме заявляла, что рассматривает такие договоры как договоры страхования, и учитывала их в порядке, применимом к договорам страхования, то эта сторона может по своему усмотрению применять к таким договорам финансовой гарантии либо настоящий стандарт, либо МСФО IFRS 4 см.

Министерство финансов Российской Федерации является официальным источником опубликования текстов документов МСФО на русском языке, признанных в установленном порядке для применения на территории Российской Федерации. Консолидированная версия МСФО представляет собой полный текст всех стандартов и разъяснений, признанных в установленном порядке для применения на территории РФ. Данный текст размещен в соответствующем разделе на официальном сайте Минфина и содержит все поправки к МСФО, принятые в году. В настоящее время в РФ одновременно применяются две системы учета: РСБУ — российская система бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской финансовой отчётности, МСФО — международные стандарты финансовой отчёности.

Комментариев: 8
  1. Артем

    Идея хорошая, поддерживаю.

  2. Феоктист

    уже есть, и уже видел давно ждал

  3. prosecopim

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. Луиза

    Короче, дело к ночи. После поста разморило… Пошел спать.

  5. navetiwelt

    Первый: Настройка кодировки РСС вашего сайта

  6. asmontingpanc

    Давайте поговорим.

  7. progonrei

    Поздравляю, отличная идея и своевременно

  8. tyouteotran

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  2018 © https://fairlawyer.cyou